Налоговые льготы: чем выгодна благотворительность
Налоговые льготы при благотворительности — это возможность вернуть часть средств, которые вы пожертвовали как физическое лицо, и уменьшить налог государству, если вы представитель организации.
Налоговые льготы для физических лиц
Физические лица могут вернуть 13% от суммы пожертвований, но не более 25% от суммы дохода. Это можно сделать в течение трех лет с момента пожертвования.
Зачем это нужно?
Налоговые льготы позволяют вам снизить расходы и помогать тем, кто нуждается в поддержке. Это выгодно и вам, и тем, кто получает помощь.
Как получить налоговый вычет
- Копии платежных поручений с отметкой банка;
- Письмо от благотворительной организации, подтверждающее получение средств;
- Документы, подтверждающие, что организация является благотворительной (например, ее устав).
- В течение года вам нужно подать налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ).
- Приложите документы, подтверждающие ваше пожертвование:
Налоговые льготы для юридических лиц
Юридические лица (компании) могут учесть в расходах пожертвования благотворительным организациям и уменьшить налог на прибыль, а также получить налоговый вычет за материальное пожертвование.
Важно помнить:
Льготы доступны только тем, кто делает пожертвования официальным благотворительным организациям. «Регион заботы» входит в реестр таких организаций. Проверить другие можно здесь.
Как оформить льготу?
- Учтите свои благотворительные расходы при заполнении налоговой декларации.
- Приложите документы, подтверждающие пожертвования (платежные поручения, договоры с благотворительной организацией).
- Если сумма пожертвования превышает 3000 рублей, необходимо заключить договор с благотворительной организацией.
Зачем это нужно?
Благотворительность для бизнеса — возможность поддерживать репутацию компании, помогать обществу и при этом оптимизировать налоговые расходы.
Если вы планируете воспользоваться возможными налоговыми льготами и у вас остались вопросы, наша команда готова помочь. Мы предоставим все необходимые документы, подтверждающие получение и использование пожертвований. Направьте запрос на адрес fr@regionzaboty.ru, и мы подскажем, как оформить налоговый вычет или льготу для вашей организации.
Часто задаваемые вопросы
Воспользоваться правом на уменьшение собственной налогооблагаемой базы на сумму пожертвований в пользу благотворительных организаций могут только юридические лица на общей системе налогообложения (в пределах 1% выручки).
Нет, не могут. Применение УСН подразумевает выбор объекта, который будет облагаться налогом, – либо только доходы, либо доходы, уменьшенные на расходы. В первом случае какие-либо затраты для исчисления налогов не учитываются, поэтому пожертвования не могут быть зачтены. Во втором - организация вправе учесть только те расходы, которые приведены в закрытом перечне затрат пункта 1 статьи 346.16 НК РФ (не включает многие коммерческие расходы, в том числе и на благотворительность).
Нет, не могут. Статус индивидуального предпринимателя не подразумевает образование юридического лица.
Индивидуальные предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения и платят НДФЛ, также как и физические лица вправе применять социальный налоговый вычет. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 НК РФ социальный налоговый вычет предоставляется в размере пожертвований благотворительным организациям, но не более 25% годового дохода. Чтобы получить социальный вычет, следует обратиться в налоговый орган и отразить произведенные пожертвования в годовой налоговой декларации.
Чтобы воспользоваться правом на снижение налога, нужно, во-первых, корректно оформить пожертвование, во-вторых, задекларировать уменьшение налоговой базы. Если благотворительное пожертвование на сумму свыше 3 000 рублей передаёт юридическое лицо, договор пожертвования обязательно заключается в письменной форме (пункт 2 статьи 574 ГК РФ). Это требование означает, что благотворитель и фонд должны заключить отдельный договор оказания благотворительной помощи, являющийся основанием для платежа. Допускается заключение договора без указания в нем конкретных сумм перечисляемых пожертвований, который будет действовать как рамочный. В остальных случаях заключения договора не требуется. Достаточно правильно оформить платеж: в платежном документе должно быть недвусмысленно указано, что это пожертвование.
Согласно положениям подпункта 13 пункта 7 статьи 272 НК РФ, датой признания расходов юридического лица на благотворительные пожертвования является день передачи имущества (день платежа). Даже если благотворительный платеж перечислен под определённые цели, не имеет значения, когда благотворительный фонд произведет целевое расходование и отчитается перед благотворителем о своих затратах.
Данная норма закона действует с 01 января 2020 года.
Для признания организацией затрат в виде благотворительного пожертвования необходимо, чтобы получателем платежа была благотворительная организация, включенная в специальный реестр, который ведет Минэкономразвития в соответствии с постановлением Правительства РФ от 11.06.2020 № 847. Реестр периодически обновляется, доступен на официальном портале Минэкономразвития и любой благотворитель имеет возможность проверить включение в реестр некоммерческой организации, с которой он сотрудничает.